Dürfen Steuerberater KI nutzen, und wofür lohnt sie sich?

Was verlangt das Berufsrecht, wenn eine Kanzlei KI nutzt?

Das Berufsrecht verbietet KI nicht. Es regelt, wer Mandantengeheimnisse sehen darf und wer für das Ergebnis einsteht. Nach § 57 Abs. 1 StBerG üben Steuerberater ihren Beruf unabhängig, eigenverantwortlich, gewissenhaft und verschwiegen aus; die Verschwiegenheit erfasst alles, was in Ausübung des Berufs bekannt geworden ist. Wer ein fremdes Geheimnis unbefugt offenbart, macht sich nach § 203 Abs. 1 Nr. 3 StGB strafbar, mit Freiheitsstrafe bis zu einem Jahr oder Geldstrafe. Anders als die DSGVO schützt das Berufsgeheimnis auch Angaben über Unternehmen, nicht nur über natürliche Personen.

Ein KI-Anbieter ist ein Dienstleister im Sinne von § 62a StBerG. Die Vorschrift erlaubt, ihm Zugang zu Mandantengeheimnissen zu eröffnen, soweit das für die Dienstleistung erforderlich ist, und knüpft das an vier Bedingungen:

• Sorgfältige Auswahl (Abs. 2). Ist die Einhaltung der Vorgaben nicht mehr gewährleistet, muss die Zusammenarbeit unverzüglich enden.
• Vertrag in Textform (Abs. 3): Verschwiegenheitspflicht mit Belehrung über die strafrechtlichen Folgen, Kenntnisnahme nur soweit zur Vertragserfüllung erforderlich, Regel für weitere Personen.
• Dienstleistung im Ausland (Abs. 4): nur, wenn der dortige Schutz der Geheimnisse dem im Inland vergleichbar ist.
• Dienstleistung für ein einzelnes Mandat (Abs. 5): nur mit Einwilligung des Mandanten.

Ob ein KI-Werkzeug, das für einen konkreten Fall genutzt wird, unter Abs. 5 fällt oder als allgemeines Arbeitsmittel der Kanzlei gilt, hält die Bundessteuerberaterkammer für nicht zweifelsfrei geklärt. Sie rät: vor der Eingabe sensibler Mandantendaten die Einwilligung einholen, sonst Daten und Dokumente anonymisieren oder pseudonymisieren. Warum schon die Zugriffsmöglichkeit eines Anbieters zählt, erklärt der Artikel KI und § 203 StGB.

Die drei Vorschriften sind gleich aufgebaut; die Regeln zu Ausland und Einzelmandat sind bis auf die Berufsbezeichnung wortgleich. Wie Rechtsanwälte die offenen Fragen beantworten, steht im Artikel KI für Rechtsanwälte.

Was raten Bundessteuerberaterkammer und DStV?

Beide halten KI für zulässig und nützlich, verlangen aber klare Regeln dafür, welches Werkzeug mit welchen Daten wofür genutzt wird. Die Bundessteuerberaterkammer (BStBK) hat einen FAQ-Katalog zu KI im steuerberatenden Berufsstand veröffentlicht, Stand 27. Januar 2026, Rechtsstand Juli 2025. Die wichtigsten Aussagen:

• Die Verantwortung bleibt beim Berufsträger. KI-Ergebnisse sind wie die Arbeit eines unerfahrenen Mitarbeiters zu prüfen; die Kammer warnt ausdrücklich vor fehlerhaften BFH-Zitaten.
• Nur freigegebene Zugänge, keine privaten KI-Konten für dienstliche Zwecke.
• Öffentliche Chat-Dienste ohne Einwilligung des Mandanten nur ohne Angaben, die auf Mandant oder Mandat schließen lassen.
• Anbieter aus der EU oder mit Rechenzentren in der EU sind vorzuziehen.
• Dokumentation nach Risiko: Oft genügt ein schlankes KI-Verzeichnis mit Werkzeug, Zweck, Datenart und zuständiger Person.

Der Deutsche Steuerberaterverband (DStV) hat im April 2026 eine Muster-KI-Anwendungsrichtlinie veröffentlicht. Ihre Grundlogik lautet „Tool – Anwendungsfall – Daten – Risiko“: KI darf nur eingesetzt werden, wenn das Werkzeug freigegeben, der Anwendungsfall beschrieben und die Anforderung seiner Risikostufe erfüllt ist.

Aufgaben der Stufen 1 und 2 lassen sich sofort erproben. Stufe 3 setzt die Verträge nach § 62a StBerG und DSGVO voraus.

Welche KI bietet DATEV heute an?

DATEV bietet KI in mehreren Programmen an. Stand September 2026 nennt DATEV auf seiner Übersichtsseite zu KI unter anderem diese Bausteine:

Wer ohnehin mit DATEV arbeitet, prüft diese Bausteine zuerst, denn die Daten liegen schon im System. Die BStBK hält KI von Kanzleisoftwareanbietern für vorzugswürdig, weil dort nach ihrer Einschätzung Fragen der Auftragsverarbeitung geklärt sind. Prüfen Sie trotzdem je Baustein, welche Daten er verarbeitet. Ein weiteres Werkzeug lohnt sich erst für Aufgaben, die Ihre Kanzleisoftware nicht abdeckt.

Für welche Aufgaben in der Steuerkanzlei lohnt sich KI?

KI bringt am meisten dort, wo ein Entwurf oder eine Liste entsteht, die ein Berufsträger danach prüft. Die BStBK nennt als typische Einsatzfelder Belegerkennung, Datenextraktion, Entwürfe für Schriftsätze, E-Mails und Mandanteninformationen, Zusammenfassungen von Rechtsprechung und Verwaltungsschreiben sowie Prüflisten. Eingeordnet nach Eignung und Datenfrage:

Ein Sonderfall sind Kreditkartenabrechnungen oder Auszüge ausländischer Banken, die nur als PDF kommen: Ein KI-Agent kann daraus eine Tabelle machen, die Sie prüfen und übernehmen. Wie Unternehmen selbst KI in der Buchhaltung einsetzen, steht unter KI in der Buchhaltung.

Wo hilft KI in der Steuerberatung nicht?

KI ersetzt weder die steuerliche Beurteilung noch die Endkontrolle. Die typischen Fehler lassen sich mit einer festen Prüfroutine abfangen:

• Erfundene Fundstellen. Sprachmodelle nennen Urteile, Aktenzeichen und Randziffern, die es nicht gibt.
• Veralteter Rechtsstand. DATEV gibt für den Copilot ohne Zusatzquellen einen Wissensstand von Ende September 2024 an; spätere Gesetzesänderungen fehlen dann.
• Rechenfehler. Summen und Steuerberechnungen stichprobenartig gegenrechnen.
• Scans ohne Textebene brauchen Texterkennung (OCR), die nicht jedes KI-Werkzeug mitbringt.
• Fristen nie aus einem KI-Text übernehmen; maßgeblich bleibt die Fristenkontrolle der Kanzlei.

Wie startet eine Steuerkanzlei einen Pilot ohne Mandantendaten?

Beginnen Sie mit zwei oder drei Aufgaben ohne Mandantendaten, einer verantwortlichen Person und schriftlichen Regeln. Diesen Einstieg über abgegrenzte Pilotfälle empfiehlt auch die BStBK.

1. Aufgaben auswählen

   Nehmen Sie Aufgaben der DStV-Stufen 1 und 2, etwa ein Rundschreiben, eine Unterlagen-Checkliste, eine Arbeitsanweisung. Messen Sie vorher, wie lange sie heute dauern.

2. Werkzeug prüfen und freigeben

   Gehen Sie die Liste unten durch, auch bei kostenlosen Werkzeugen, und nutzen Sie Kanzleikonten.

3. Regeln und KI-Verzeichnis anlegen

   Welche Daten dürfen hinein, wer prüft, wo wird dokumentiert? Als Vorlagen eignen sich die Muster-Richtlinie des DStV und das Muster-Verzeichnis im FAQ-Katalog der BStBK.

4. Das Team schulen

   Art. 4 der KI-Verordnung verlangt von Betreibern Maßnahmen, die die KI-Kompetenz ihres Personals fördern. Wie eine Schulung aussehen kann, steht im Artikel KI-Kompetenz-Schulung.

5. Nach vier Wochen entscheiden

   Vergleichen Sie Zeitaufwand und Fehler mit dem Stand vorher. Erst danach folgen Aufgaben mit Mandantendaten, und nur mit einem Vertrag nach § 62a Abs. 3 StBerG.

Was verlangt die KI-Verordnung von einer Steuerkanzlei?

Wenig, solange die Kanzlei KI-Werkzeuge nur nutzt. Sie ist dann Betreiberin im Sinne der Verordnung, und die übliche Nutzung für Recherche, Buchhaltungshilfe oder Texte fällt nach Einschätzung der BStBK nicht unter die Hochrisiko-Kategorien. Die wichtigste Pflicht steht in Art. 4, den die Verordnung (EU) 2026/1744 mit Wirkung zum 27. Juli 2026 neu gefasst hat: Betreiber ergreifen Maßnahmen, um die Entwicklung der KI-Kompetenz ihres Personals zu unterstützen, und müssen kein bestimmtes Niveau garantieren. Für Chatbots, mit denen Mandanten direkt schreiben, gelten seit dem 2. August 2026 die Transparenzpflichten nach Art. 50.

Wo passt Biwak in eine Steuerkanzlei, und wo nicht?

Biwak passt heute zu Kanzleiaufgaben ohne Mandantendaten oder mit anonymisierten Dateien; eine Anbindung an DATEV hat es nicht. Die Desktop-App für macOS und Windows arbeitet in einem Ordner, den Sie ihr zuweisen, etwa dem Ordner mit Ihren Kanzleivorlagen: Word-Vorlagen, Excel- und CSV-Exporte, PDF mit Textebene. Sie beschreiben in einem Satz, was daraus werden soll, und der KI-Agent legt das Ergebnis als neue Datei daneben, verlässlich als CSV, HTML oder Markdown. Misslingt die Überarbeitung einer Mustervorlage, holen Sie den Stand von vorher mit einem Klick zurück, denn Biwak sichert den Ordner vor jedem Auftrag.

Mit DATEV arbeitet Biwak über Dateien: Sie legen einen Export, etwa eine CSV-Datei, in den Arbeitsordner, und Biwak erstellt daraus eine Liste oder Auswertung; zurück nach DATEV geht nichts automatisch. Für die Prüfung nach § 62a StBerG zählt der tatsächliche Datenweg, denn eine lokale App allein erfüllt keine Anforderungen an das Berufsgeheimnis. Bei jedem Modellauftrag gehen Ihre Frage, der nötige Gesprächskontext und die verwendeten Dateiinhalte über Biwak an den Modellanbieter. Gerechnet wird in der EU. Bei Modellen über Prem AI ist Vertragspartner PREM SA in der Schweiz. Für die sorgfältige Auswahl nach Abs. 2 und den Schutz im Ausland nach Abs. 4 zählen heute drei Umstände: Prem nennt seine Rechenpartner nur auf Anfrage, seine Zusage, Eingaben nicht zu speichern, beruht nach eigener Aussage auf Vertrag und Betriebsabläufen statt auf technischer Absicherung, und den verschlüsselten Modus, den Prem für Rechtsdokumente empfiehlt, nutzt Biwak derzeit nicht. Der AV-Vertrag von Biwak ist in Vorbereitung. Mandantendaten gehören deshalb nicht ohne Ihre eigene Prüfung nach § 62a StBerG und DSGVO hinein; die Einzelheiten stehen in der Datenschutzerklärung.

Häufige Fragen